如何填写申报表：制造业中小微企业延缓缴纳部分税费

政策内容：

（一）延缓缴纳的税费包括所属期为2021年11月、12月，2022年2月、3月、4月、5月、6月（按月缴纳）或者2021年第四季度，2022年第一季度、第二季度（按季缴纳）已按规定缓缴的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

（二）继续延缓缴纳2021年第四季度部分税费。《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》(2021年第30号)规定的制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费政策，缓缴期限继续延长6个月。

（三）延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费。制造业中型企业可以延缓缴纳本公告规定的各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳本公告规定的全部税费，延缓的期限为6个月。延缓缴纳的税费包括所属期为2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月(按月缴纳)或者2022年第一季度、第二季度(按季缴纳)的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

执行期限：

自2021年11月1日起施行。

政策依据：

《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2022年第17号）

《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2022年第2号）

《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》(国家税务总局 财政部公告2021年第30号)

系统操作：

1.制造业小微企业

（1）登录电子税务局后，点击【我要办税】-【逾期申报（体验版)】-【（体验版）逾期申报】进行逾期申报。

（2）在【逾期申报】模块填写好申报表数据后，回到逾期申报模块主界面，点击【申报】。出现提示：“尊敬的纳税人:您好!根据您申报的资料，您符合制造业缓缴优惠政策，系统将自动为您办理。本次缓缴不影响您的纳税信用，不产生滞纳金，到期会提醒。如您不符合制造业缓缴条件：1.不是制造业；2.是制造业但不是中小微企业；请您联系主管税务机关或联系“电小税”人工客服办理有关变更手续。”

（3）点击【确定享受】则申报成功，系统将自动办理缓缴；点击【咨询办理】则跳转至“电小税”人工客服页面咨询办理。

（4）如需进行缴款，点击【实时扣款】跳转至【税费缴纳】模块缴款。

（5）进入【税费缴纳】模块后，选择需要缴纳的延期税款点击实时扣款。未到期税款点击实时扣款会弹出提示：您选择的应缴税款已享受延缓缴纳，本次缓缴不影响您的信用，不会产生滞纳金，如您因特殊原因需提前缴纳，请通过“电小税”或12366人工客服咨询办理，感谢您的支持与配合。若您需要退还已缴纳的符合国家税务总局2022年第17号公告延缓缴纳条件的税费，请通过“电小税”或12366人工客服咨询办理，感谢您的支持与配合。

（6）点击【确定享受】则不进行提前缴款，待税款到期后再次进入模块进行缴纳。点击【咨询办理】可咨询人工客服。

2.制造业中型企业

（1）登录电子税务局后，点击【我要办税】-【逾期申报（体验版)】-【（体验版）逾期申报】进行逾期申报。

（2）在【逾期申报】模块填写好申报表数据后，回到逾期申报模块主界面，点击【申报】。

（3）点击【确定享受】则申报成功，系统将对50%的税款自动办理缓缴。根据提示，点击【确认】即可使用三方协议缴纳50%当期应缴税款。

（4）如需缴纳已延期部分的税款，点击【实时扣款】跳转至【税费缴纳】模块。选择未到期税款点击实时扣款后会弹出提示：您选择的应缴税款已享受延缓缴纳，本次缓缴不影响您的信用，不会产生滞纳金，如您因特殊原因需提前缴纳，请通过“电小税”或12366人工客服咨询办理，感谢您的支持与配合。若您需要退还已缴纳的符合国家税务总局2022年第17号公告延缓缴纳条件的税费，请通过“电小税”或12366人工客服咨询办理，感谢您的支持与配合。